我们先了解什么是税收洼地，因财政税收政策的差异而导致税收成本比其他区域低的地方，洼地火起来，也就是金税三期实施的这几年，因为以前企业粗暴的避税方法用不了了。所以很多企业会去找一些政策性成本较低的地方，比如有名的霍尔果斯之类。随着企业滥用洼地，现在国家已经下文要加大对税收洼地的监管，在高压监管之下，企业如何合理合法利用洼地政策呢？

首先以各种税收政策，罗列后做分析，看看哪些可以用，哪些得注意点。

第一种，洼地承诺对企业的未分配利润或股权转让涉及到交个人所得税的，可给予免税或延迟纳税的政策。这个政策是违背税法规定的，未来会面临税务检查及补税的风险，建议不要碰。

第二种，企业在洼地依法纳税，洼地根据企业的纳税贡献，按企业实际缴纳增值税或企业所得税地方流程的一部分，给予企业一定的奖励扶持。这种方式，企业按税法规定，该交的税都交了，因此税务上是没有风险的。地方通过财政奖励给予企业扶持的一种方式，这种也尽可能存在一定的财政风险，总体来说，这种风险是非常非常低的。

第三种，小规模个体户核定征收，个体户核定征收是有政策依据的，税务机关一般都会制定相关的文件。常见的像有双定模式、定律模式、核定应税所得率模式。这类政策风险比较小。

第四种，小规模个人独资企业核定征收，其实和个体户政策一样没什么风险。但如果是一般纳税人身份的个人独资企业，采用核定征收，是存在高风险的，常见于收入较高的明星网红工作室，这种收入较高的企业类型。

第五种，小规模合伙企业从事实际业务取得的收入，核定征收个人所得税，这个也是符合税务政策的。和个体户、个人独资企业的政策本质上是一样的，这种的风险是比较低的。有另外一种是利用小规模合伙企业一次性取得较大的收入，也做合并征收。比如合伙企业，正常一年收入可能就一两百万，结果突然进账几千万，进账的当月申报个税时，申请合并征收，次月变成一般纳税人了。这种方式在税务上看似合理，但小规模企业突然进账一大笔钱，业务是否合理，存在一定的风险，所以有些利用小规模合伙企业。做股权转让、股东分红，同时还想核定征收，那么这种风险还是比较高的。

第六种，对于新成立有限公司的企业所得税采取核定征收，这种情况存在较高的风险。除非是有国家政策，但现在国家相关政策也只针对出口跨境电商，在特定区域设立的有限公司，购买货物出口没有发票的，可以对企业所得税核定征收。所以除非是后期被税务检查时发现是会计核算不健全，允许你采用合理征收的，否则有限公司成立初期就采取合理征收，按监管法规定是不合理的。

以上六种常见的税收洼地政策，我们可以归纳为两类，第一类是地方依法作出的核定征收，财政返还奖励等政策，这类的风险是很低的。另外一类像一般纳税人、个税核定、有限公司所得税核定、合伙企业大额收入核定，及地方超权限出台的一些政策，这四种情况风险是比较高的。